Od prywatnych długów umorzonych w związku z postępowaniem upadłościowym nie płaci się PIT, jeżeli spełnione są warunki zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 142 ustawy PIT. Dla zobowiązań firmowych przewidziano odrębne wyłączenie z przychodów. Tych zasad nie można automatycznie stosować do ugody poza upadłością.
Kiedy umorzone długi prywatne są zwolnione z PIT?
Art. 21 ust. 1 pkt 142 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zwalnia z podatku kwoty umorzonych zobowiązań niezwiązanych z pozarolniczą działalnością gospodarczą, jeżeli umorzenie jest związane z postępowaniem upadłościowym.
Jeżeli spełnione są te warunki, sama kwota objętego nimi umorzenia nie rodzi obowiązku zapłaty PIT od uzyskanej w ten sposób korzyści. Podstawą jest przepis ustawy, a nie założenie, że umorzenie długu nigdy nie może mieć skutków podatkowych.
Jak ustawa PIT traktuje umorzone długi firmowe?
Art. 14 ust. 3 pkt 6 stanowi, że do przychodów z pozarolniczej działalności nie zalicza się równowartości umorzonych zobowiązań, w tym pożyczek i kredytów, gdy umorzenie jest związane z postępowaniem restrukturyzacyjnym lub upadłościowym. Jest to odrębna konstrukcja od zwolnienia dla zobowiązań prywatnych.
Przy byłym przedsiębiorcy trzeba ustalić charakter konkretnego zobowiązania oraz związek umorzenia z właściwym postępowaniem. Samo przeprowadzenie sprawy w trybie konsumenckim nie zmienia automatycznie każdego dawnego długu firmowego w prywatny.
Czy ugoda z bankiem lub funduszem daje ten sam skutek?
Nie należy tego zakładać. Zwolnienie i wyłączenie opisane powyżej mają własne przesłanki. Zwykłe zwolnienie z części długu w umowie zawartej poza postępowaniem wymaga odrębnego sprawdzenia przepisów podatkowych, ewentualnych zwolnień lub zaniechania poboru podatku. Także samo przedawnienie albo nieskuteczność egzekucji nie są tym samym co umorzenie związane z upadłością.
Czy samo ogłoszenie upadłości oznacza umorzenie długu?
Nie. Ogłoszenie upadłości i umorzenie długów to odrębne zdarzenia. Zakres umorzenia zależy od właściwego rozstrzygnięcia i ustawy. W szczególności istnieją zobowiązania niepodlegające umorzeniu. Dla oceny podatkowej zachowaj postanowienie i dokumenty pozwalające ustalić, jakie zobowiązanie zostało umorzone i na jakiej podstawie.
Co zrobić, gdy otrzymasz informację podatkową?
- Sprawdź czynność i kwotę. Czy informacja dotyczy sądowego oddłużenia, ugody czy innego zdarzenia?
- Porównaj ją z dokumentem umorzenia. Ustal charakter długu i związek umorzenia z upadłością.
- Wyjaśnij rozbieżności z wystawcą. Samo otrzymanie informacji podatkowej nie przesądza o podatku; prawidłowość rozliczenia trzeba ustalić na podstawie przepisów i dokumentów.
Odrębną kwestią jest roczne rozliczenie PIT po ogłoszeniu upadłości. Zwolnienie dotyczące umorzonych zobowiązań nie usuwa obowiązku rozliczenia innych dochodów podlegających wykazaniu.
Podstawa prawna: art. 21 ust. 1 pkt 142 i art. 14 ust. 3 pkt 6 ustawy PIT; zakres oddłużenia należy ustalić osobno według Prawa upadłościowego. Źródła urzędowe: ustawa PIT – tekst ujednolicony i zmiany, Prawo upadłościowe. Aktualizacja merytoryczna:
Dzień dobry. A czy w przypadku przyznania upadłemu przez sąd środków na wynajem mieszkania, upadły musi zapłacić podatek dochodowy od tej kwoty?..
Nie
Dziękuję. Wierzyciele także nie płacą podatku od kwot przypadłych na ich rzecz (w podziale ostatecznym ) ze spieniężonego przez syndyka majątku upadłego?..
Też, nie, tj. nie ma tu żadnego dodatkowego opodatkowania.
Spotkalam się z opinią, że jest to dochód ( w przypadku upadłego; wiąże się to np.z ograniczeniami przy przyznawaniu pomocy socjalnej- w zasadzie z brakiem możliwości przyznania takiej pomocy przez rok czasu) stąd moje pytanie o podatek. Bardzo dziękuję za odpowiedzi. Pozdrawiam.
Gwoli jasności, jeżeli w ramach postępowania upadłościowego zostały odzyskane pieniądze np. z niezapłaconej faktury, to są one traktowane, tak jak pieniądze z faktury otrzymane bez postępowania sądowego. Chodzi o to, że nie ma żadnego dodatkowego opodatkowania, odrębnego opodatkowania.
Witam, a co w przypadku, kiedy w postępowaniu o upadłość konsumencka umożeniu podlegają długi z prowadzonej działalności gospodarczej? Działalność tą została wyrejestrowana 7 lat temu?
Niczego to nie zmienia.
Mam ogłoszoną upadłość konsumencką, czy wierzyciel może umorzony mój dług obciążyć kosztami swojego Banku,a to nie bagatela 2.800 000tyś. Piszę ponieważ poręczałam kredyt dla męża. A teraz męża eksmitują, przejął budynek za 970000 tyś. I chce po raz drugi na tym zarobić. Proszę o komentarz.
Nie do końca rozumiem pytanie. Niemniej wierzyciel, którego należności zostaną umorzone w postępowaniu upadłościowym ma pełne prawo dochodzić zaspokojenia od osoby, która udzieliła poręczenia.
Czy podatek dochodowy od sprzedanej nieruchomości będzie na pewno anulowany w upadłości konsumenckiej ? Mam decyzję o uznaniu mojej upadłości konsumenckiej a miesiąc później dostałem akt oskarżenia o popełnieniu przestępstwa polegającym na niezapłacenia podatku dochodowego od sprzedanej nieruchomości.
Chodzi o przypadek kiedy nieruchomość zakupiona w kredycie CHF została sprzedana za wyższą kwotę niż cena zakupu lecz zobowiązanie wobec banku nie zostały pokryte. Ja ogłosiłem upadłość dlatego, ze nie mogę spłacić kredytu, do wniosku dołączyłem także roszczenie urzędu skarbowego.
Jeżeli nie mam pieniędzy to mimo to Sąd może wydać wyrok i zamknąć mnie w więzieniu ? Proszę o pomoc.
Wszelkie zadłużenie z tytułu nieuiszczonych podatków są umarzane. Niemniej nie ma to nic wspólnego z odpowiedzialnością karną, czy też karnoskarbową. To są dwa odrębne postępowania, niezależne od siebie, prowadzone przez różne sądy.
to ja mam pytanko. Zgłoszona upadłość i tam wykazana część długów (większość, ale nie wszystkie). Czy wierzytelności które nie zostały zgłoszone do upadłości mogą byc obciążone podatkiem od umorzenia czy może upadłośc dotyczy wszystkich długów – zgłosoznych i niezgłoszonych ?
Wierzytelności nie zgłoszone w sposób umyślny nie podlegają umorzeniu.